중소기업 취업하신 분들 주목하세요. 연간 최대 200만 원까지 세금 혜택을 받을 수 있는 제도인데 모르면 나만 손해에요. 아래에서 중소기업 소득세 감면 제도에 대해 알아보고 대상, 조건, 신청방법에 대해서도 자세히 알아보도록 하겠습니다.
중소기업 취업자 소득세 감면 제도?
중소기업 취업을 장려하기 위해 만들어진 정책입니다. 중소기업에 취직한 청년과 노년층, 장애인과 경력단절여성의 소득세를 3~5년간 최대 200만 원 한도로 감면해 주는 제도입니다.
최근 중소기업 취업자 소득세 감면 한도가 150만 원에서 200만 원으로 상향되었는데요. 정말 좋은 소식이 아닐 수 없습니다. 아래에서 24년 연말정산 개정세법에 대해 총정리한 글이 있으니 필요하신 분들은 확인하시기 바랍니다.
감면대상자
중소기업 소득세 감면제도는 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성으로 나뉘고 대상에 따라 감면기간, 감면율, 그리고 한도가 다르니 아래 표를 참고해 주세요.
| 대상자 | 요건 | 감면기간 | 감면율 |
|---|---|---|---|
| 청년 | 15~34세 이하 | 5년 | 90% |
| 고령자 | 60세 이상 | 3년 | 70% |
| 장애인 등 | ①장애인복지법의 적용을 받는 장애인 ②국가유공자 ③고엽제후유증 환자로서 장애등급 판정자 | 3년 | 70% |
| 경력단절여성 | ①퇴직 전 1년 이상 근로소득 있을 것 ②결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀교육 사유로 퇴직 ③퇴직한날로부터 2~15년 이내 동종업계 재취직 ④해당 중소기업의 최대주주와 특수관계인 아닐 것 | 3년 | 70% |
중소기업 청년 소득세 면제
청년
중소기업에 다니고 있는 15세~34세 이하의 청년이면 소득세 감면을 받을 수 있습니다. 소득조건은 따로 없기 때문에 신청제외업종만 아니라면 대부분의 중소기업 재직 중인 청년들이 가입할 수 있어 진입장벽이 낮은데요. 취업 후 5년까지만 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 또한 소득세의 최대 90%까지 200만 원 한도로 감면받을 수 있습니다.
청년 취업자의 경우 소득세 감면율이 해마다 달라져 왔습니다. 해당 있으신 분들은 참고하시길 바랍니다.
중간에 이직 시에도 종전에 다니던 회사에서 소득세 감면을 요청했다면 나이제한 34세를 넘어도 상관이 없습니다. 최초 신청 시 나이 조건만 만족하면 됩니다. 다만 이직한 회사에서 신청은 다시 해야 합니다. 또한 이직 시 최초 소득세 면제를 신청한 최초 취업일부터 감면 기간이 정해집니다. 중간에 일을 하지 않더라도 연달아서 5년 동안 감면된다는 뜻입니다.
예를 들어 2020년도 1월에 중소기업에 취직하고 2021년도 12월에 퇴사 후 2022년에 타 중소기업으로 재취업을 한 경우에도 실제 일한 기간만 소득세 감면되는 것이 아니라 20년 1월 ~ 25년 1월분에 대한 소득세가 감면되는 것입니다.
고령층
근로계약 체결시 만 60세 이상이어야만 합니다. 취업후 3년간 소득세를 감면받을 수 있으며 감면율은 70%이고 한도는 200만 원 입니다.
장애인
장애인의 경우에는 장애인복지법에 따른 장애인이어야만 하고 취업후 3년간 소득세 감면이 적용됩니다. 감면율은 노년층과 마찬가지로 70%이고 한도는 200만 원 입니다.
경력단절여성
중소기업에 1년이상 근무했으며 임신, 육아, 출산 등의 사유로 퇴직한 후 3~15년 이내에 동종업계에 취업한 경단녀 여성이 대상입니다. 취업한 날로부터 3년간 감면을 받을 수 있으며 감면율은 70% 한도는 200만 원 입니다.
하지만 위의 대상에 해당한다해도 감면 제외대상 근로자에 해당하면 소득세 감면해택을 받을 수 없습니다.
감면 제외대상 근로자
일용근로자
임원 및 최대주주와 그 배우자
국민연금, 건보료 납부사실이 없는 자
감면 대상 중소기업
소득세 감면을 신청하기 위해서 근로자는 청년, 장애인, 고령자, 경력단절여성의 대상조건에 맞아야 합니다. 하지만 모든 중소기업이 대상이되는 것은 아닌데요. 아래에서 감면대상 업종과 감면비대상 업종에 대해 표로 정리했으니 내가 다니는 회사가 감면대상인지 확인하시기 바랍니다.
| 구분 | 업종 |
|---|---|
| 감면대상 | 농업, 임업 및 어업, 광업 제조업, 전기,가스,증가 및 수도사업 하수,폐기물처리,원료재생 및 환경복원업 건설업, 도매 및 소매업, 운수업 숙박 및 음식점업(주점 및 비알콜 음료점업제외) 출판,영상,방송통신 및 정보서비스업(비디오 감성실 운영업 제외) 부동산업 및 임대업 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업 건축기술엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업 기타 전문,과학 및 기술서비스업 기술 및 직업훈련 학원 사회복지 서비스업, 수리업 |
| 감면제외 | 전문,과학 및 기술서비스업종 중 전문서비스업(법무, 회계, 세무관련 서비스업 등) 보건업(병원, 의원 등) 금융 및 보험업 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 교육서비스업(기술 및 직업훈련 학원 제외) 기타 개인 서비스 |
감면 신청절차
①근로자가 소득세 감면 신청서 회사 관련부서에 제출
②회사가 감면 명세서 작성 후 세무서에 제출
③세무서 최종 승인
중소기업 소득세 감면관련 자주묻는 질문
Q. 이전에 다니던 회사에서 신청했는데 이직 후 현 직장에서도 소득세 감면을 받을 수 있나요?
A. 네 가능합니다. 다만 최초 중소기업 취업일부터 5년동안 가능합니다.
Q. 이직한 회사에서 또 신청 해야하나요?
A. 네 이직한 회사에서 다시 신청해야 합니다.
Q. 이직시에도 만 34세 나이조건을 다시 충족해야 하나요?
A. 아닙니다. 최초 취업일로부터 5년까지 받을 수 있습니다.
중소기업 다니는 청년들을 위한 또다른 혜택이죠. 중기청 전세대출에 대해서도 알아보시는것은 어떠세요. 아래링크에서 자세한사항을 확인해보세요.
지금까지 중소기업 소득세 감면에 대해 알아보았습니다. 사실 조건에 부합하는 사람이 많은데 관심이 적어 모르시는 분들도 꽤나 되는 것 같습니다. 우리나라에서는 중소기업 다니는 근로자를 위한 제도가 많으니 꼭 혜택을 누리시길 바라고 연말정산에도 도움이 되었으면 좋겠습니다.